Каковы налоговые последствия при продаже иностранным учредителем доли и займа физлицу?
Добрый день , подскажите пожалуйста, что делать в следующей ситуации ; В 2012г. открыта компания уставной капитал 100 000р. 4 учредителя . 1 .Иностранное юридическое лицо 50% 2 физическое лицо 16,66% 3. физическое лицо 16,66% 4. физическое лицо 16,68% Один из физ. лиц генеральный директор других сотрудников нет . От учредителя иностранца получены займы под 10% на получения лицензии и хоз. расходы, срок лицензии истек , финансовых результатов не получено , принято решение ликвидировать компанию . Компания весит в налоговой на ликвидацию Далее Ликвидацию решили отменит и Уче6редитель иностранец продает свою долю физ лицу . и вместе с этим продаёт займ с процентами за все года . компания убыточная и продажа по номинальной стоимости,какая налоговая нагрузка возникает
Comments
-
Добрый день
1)Цитата: Уче6редитель иностранец продает свою долю физ лицуВне зависимости от статуса покупателя (физическое или юридическое лицо), доходы, полученные иностранной организацией на территории РФ, от реализации акций (долей), не облагаются на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Исключение: если имущество организации, чьи акции реализуются, более чем на 50% состоит из недвижимого имущества.
2)Цитата: и вместе с этим продаёт займ с процентами за все года"продажа займа" - это уступка прав требований по договору займа. Само "тело займа" не облагаются по тому же п. 2 ст. 310 НК РФ:
Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
3) Переуступка процентов - здесь сложнее.
на основании пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ:
Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:
процентный доход от следующих долговых обязательств любого вида,
Налог удерживается и уплачивается в бюджет при каждой фактической выплате. Думаю, что здесь могут быть налоговые (если источником выплаты была организация).
Но у Вас источник выплаты - физическое лицо.
Я не понимаю, как может стать налоговым агентом по налогу на прибыль - физическое лицо (источник выплаты)?
ФНС в письме от 31 марта 2014 г. N 03-08-05/14218 подтверждает, что ф/л налоговыми агентами не являеются.
Подождем мнение коллег -
Добрый день!Цитата: какая налоговая нагрузка возникаетЧью налоговую нагрузку Вы хотите обсудить? Самой организации?
-
Кстати, вопрос автора темы об "оформлении" договоров" здесь: Как оформить продажу иностранным учредителем доли в компании и займа физлицу?
